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2025财政预算案回响 | 扩征SST或连锁效应 谭丽君：相应影响难以量化
（八打灵再也19日讯）德勤马来西亚中国服务部税务领导人谭丽君说，持续扩展销售和服务税（SST）征税也并非十分理想，因每增加一令吉的税收收入，都会对零售层面的商品和服务价格产生连锁效应，相应的影响是难以量化的。
税收料增14.2%即58亿
她发文告指出，2025年财政预算案建议扩大范围，预计税收将增加14.2%，即58亿令吉。
“在确定SST征税最终范围之前，政府将会与相关业者对话。我希望对商业商（B2B）交易层面，允许进项税机制，以减少SST造成的重复征税效应。”
她说，为了增加税收，2025年财案建议扩大SST征税范围，除了对进口高档商品征税，企业之间的商业服务交易，例如基于收费的银行服务项目也会征税。
“由于政府决定不重启消费税（GST），则决定扩大SST范围，作为增强税收的替代方案，这不会令人感到意外。”
向高收入群征股息税
她指出，2025年财政预算案持续对高收入群体征税，包括对个人超过10万令吉的股息收入征2%股息税；对于已经缴纳24%公司税的企业，超过10万令吉的股息收入相当于对公司利润征收26%的有效税率。
“许多国家已采用股息税，但更普遍的方法是预扣税，即公司在支付股息前扣除税款。越南、泰国和印尼等国的股息预扣税率，从5%到20%不等，具体取决于股东的情况。大马的做法，是在收款方层面对超过10万令吉的股息收入，征2%股息税，显而易见，此举是向获得大量股息收入的高收入群体征税。”
她说，目前，大马对本地税民公司支付的股息，不征税，因为这些公司的利润已缴纳了公司税，所以分红将免税。
“根据2025年财政预算案建议对超过10万令吉的股息收入者征2%股息税，而部分豁免适用于海外、雇员公积金（EPF）、ASNB信托基、单位信托基金、外汇来源股息，以及享有免税地位和再投资津贴的公司。”
境外股息收入缴税恐削弱吸引力
谭丽君说，虽然个人所得的境外收入税务豁免，然而，企业自2027年起，需对其收到的境外股息收入缴税，相较于新加坡和香港等允许境外股息收入享受税务豁免的经济体，大马在成为控股公司所在地方面，其吸引力将有所削弱。
她说，目前，对境外股息收入的税务豁免在满足特定条件的情况下有效期至2026年；而2025年财政预算案，建议将豁免延长至2036年，但仅限于个人。
“企业自2027年起需对其收到的境外股息收入缴税。”
她指出，许多欧洲国家如英国、荷兰和法国为那能满足一定持股比率和持有期条件者，提供境外股息收入豁免；或许大马政府能以考虑这种做法，以符合国际惯例。
赞赏预告引入碳税
谭丽君说，政府提前预告将在2026年对企业引入碳税，这一措施由于为企业筹划绿色技术投资提供了准备时间而收到欢迎。
“政府计划在2026年对铁、钢和能源行业引入碳税。我认为2026年引入碳税的时机是恰当的，因为RON95汽油的补贴，将在2025年中期逐步合理化。”
她认为，这也适时回应了欧盟将于2026年1月实施的碳边境调节机制（CBAM）。
她说，碳税将有助于防止税收流失，因根据CBAM，大马出口商需要支付的税款，将由大马政府通过碳税征收。
她也说，碳税收入将用于资助研究和绿色技术项目，这是一个受欢迎的提议，有助于确保大马实现其净零目标。
“然而，政当局可以考虑拨出一定金额来协助中小企业向绿色投资过渡。”
企业须关注印花税立法
谭丽君说，2025年财政预算案另一建议，则是引入印花税自我评估制度，以扩大税基和加强合规。
“可预计的是，与其他自我评估制度一样，未遵守该制度将受到高额罚款。企业应加强内部流程，并密切关注印花税立法，以确保合规。”
综合而言，她说，明年度财案虽没出台新税，政府计划在2025年将税收增加到3400亿令吉，相比2024年增加了5.6%。
“这一增长，是通过销售及服务税扩展范围，及股息税来实现。”
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